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代理记账常见问题
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    一般纳税人会计分录|沈阳兼职会计联盟



    添加时间:2013-09-09 22:15 来源: 浏览:  

    东方公司为增值税一般纳税人工业企业,2001年月12月份发生下列业务:

    1、 向工商银行签订借款协议,取得借款1000000元,期限六个月,月利率0.4%,借款已转存银行存款账户;

    借:银行存款 1000000

    贷:短期借款—工商银行 1000000

    2、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期,本金500000元,用银行存款归还;

    借:短期借款—中国银行 500000

    贷:银行存款 500000

    3、 从新华公司购入乙材料一批,增值税发票上注明的买价为70000元,增值税11900元,合计81900元,材料已收到并验收入库,款项尚未支付;

    借:原材料—乙材料 70000

    应交税金—应交增值税(进项税额) 11900

    贷:应付账款—新华公司 81900

    4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元;

    借:应付账款—新华公司 81900

    贷:银行存款 81900

    5、 按合同规定,收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元,存入银行存款;

    借:银行存款 100000

    贷:预收账款—长江公司 100000

    6、 接上题,销售A产品一批给长江公司,不含增值税的售价为150000元,增值税为25500元,合计175500元,扣除预收款100000元,其余款项长江公司尚未支付;

    借:预收账款—长江公司 175500

    贷:主营业务收入 150000

    应交税金—应交增值税(销项税额) 25500

    7、 用现金发放本月份职工工资24000元;

    借:应付工资 24000

    贷:现金 24000

    8、 分配本月份职工工资24000元,其中生产A产品职工工资为8000元,生产B产品职工工资为10000元,车间管理人员工资为2000元,厂部管理人员工资为4000元;

    借:生产成本—A产品 8000

    --B产品 10000

    制造费用 2000

    管理费用 4000

    贷:应付工资 24000

    9、 接上题,按上述工资额的14%计提应付福利费3360元,其中,生产A产品职工应提1120元,生产B产品职工应提1400元,车间管理人员应提280元,厂部管理人员应提560元;

    借:生产成本—A产品 1120

    --B产品 1400

    制造费用 280

    管理费用 560

    贷:应付福利费 3360

    10、职工李明报销医药费300元,经批准后用现金支付;

    借:应付福利费 300

    贷:现金 300

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