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    辅导期一般纳税人分录|沈阳兼职会计联盟



    添加时间:2013-09-09 22:15 来源: 浏览:  

         辅导期一般纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票迸项税额。

    1.辅导期一般纳税人取得扣税凭证后:

    借:库存商品或相关科目

      应交税金—待抵扣进项税额

      贷:银行存款

    2.交叉稽核比对无误后:

    借:应交税金—应交增值税(进项税额

      贷:应交税金—待抵扣进项税额

    3.经核实如果不得抵扣的进项税额,红字

    借:应交税金—待抵扣进项税额

     贷:相关科目

    4.辅导期预交的增值税会计分录是:  

      借:应交税金-应交增值税(已交税金

         贷:银行存款


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