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代理记账常见问题
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    外资代表处会计流程|沈阳兼职会计联盟



    添加时间:2013-09-09 22:15 来源: 浏览:  

    一、资产负债表可以按相关科目余额填列。

    二、利润表的填列

    关键在于按经费支出和核定利润率换算收入。

    1、主营业务收入
    按经费支出换算收入计算征税的公式
    收入额=本期经费支出额/(1-核定利润率10%)
    【需缴纳营业税的外资代表处,收入额=本期经费支出额/(1-核定利润率10%-营业税率5.55%)含城建税和教育费附加】

    2、主营业务税金及附加
    主营业务收入*5.%(需缴纳营业税的外资代表处*5.55%)

    3、将经费支出总额填入利润表的费用项目

    4、利润额(应纳企业所得税税额)=主营业务收入-主营业务税金及附加-经费支出总额

    5、所得税费用=利润额(应纳企业所得税税额)*企业所得税税率25%。
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